二手车销售税(求一般纳税人出售自己使用过的二手车税率是多少)

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《财政部国家税务总局关于二手车营业税征收管理问题的通知》（财税〔2015〕92号）的规定，如果公司是一般纳税人，非二手车行，且出售的车辆已经使用过，那么该公司应该按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

具体来说，该公司的销售额应当按照销售价格除以(1+3%)再乘以2%来计算增值税。同时，如果符合免征增值税的条件，则可以免征增值税。

需要注意的是，以上信息仅供参考，实际情况可能会因地区和具体政策不同而有所差异。建议您咨询当地税务部门或相关专业人士以获取更准确的信息。

销售二手的小汽车增值税税率

二手车交易税费2023新政策如下：

1、财政部，税务总局公告2020年第17号调整了二手车交易的征收率，税务总局公告2020年第9号明确了具体征管问题。自2020年5月1日至2023年12月31日，3年8个月期限内，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，减按0.5%征收率征收增值税，销售额=含税销售额/（1+0.5%）；

2、仅限于二手车经销业务的纳税人+销售其收购的二手车；

3、一般纳税人自2013年8月1日起购进使用后再出售的，应适用13%税率，可开专票。应抵扣未抵扣的，应按13%；只有不得抵扣且未抵扣的，才可适用3%、或按3%减按2%。

税收优惠形式如下：

1、减税：减税是对纳税人按税法规定的税率计算的应纳税额给予减征一部分的措施。国家在税收法规中规定减征，是为了给予某些纳税人以鼓励和支持。税收减征都是按税法规定进行的；税收减征的具体办法有两种，一是比例减征法，即按计算出来的应纳税额减征一定比例。例如，我国税法规定，在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资企业投资超过500万美元，经营期10年以上的，可以从获利年度开始，第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征税。二是减率减征法，即用减低税率的办法来体现减征税额。如我国税法规定，对在经济特区设立机构、场所，从事经营的外国企业可以减按15%的税率征收企业所得税；

2、免税：免税是对纳税人按税法规定应纳的税额不予征收，也是鼓励某些纳税人或某些特定行为的一种措施。例如，我国税法规定，农业生产单位和个人销售自产初级农业产品，可以免征增值税；免税与免征额不同，所谓免征额是指从征税对象中扣除的免予征税的数额。征税对象小于免征额时，不征税；超过免征额时，只就超过部分征税。免征额不属于税收优惠，它对所有人都是一样的，不对谁形成优惠，是构成税收制度的一个要素；免税与起征点也不同，起征点是对征税对象应当征税的数量界限。征税对象达不到起征点的不征税，达到并超过起征点，按全部数额征税。例如，我国现行营业税条例规定，按期纳税的，起征点为月营业200元至800元；按照次征收的，起征点为每次日营业额50元。各地可以根据本地的情况确定本地区的起征点。不超过起征点的不课税，超过起征点的，就营业额的全额课征，不会从全额中扣除起征点。起征点看起来似乎是一种税收优惠，但实际上，是为了照顾应税收入较少的纳税人，其目的是为了使税收政策符合合理负担的原则，起征点也是税收制度的组成部分；

3、出口退税：出口退税指税务部门根据税法规定，对出口企业已出口商品原来所承担的流转税予以退还的措施。其目的是为了鼓励出口。纳税人出口适用税率为零的货物，向海关办理出口手续后，凭出口报关单等凭证，可以按月向税务机关办理该项货物的退税；

4、先征后退：先征后退是先依据税法，将纳税人应缴的税款征收上来，再由财政部门予以全额或部分返还的措施。例如，1994年税制改革后，曾对外商投资企业实行流转税超税负返还，即先根据统一的流转税法规对其征税，然后再返还其在新流转税制下的税负超过原流转税制下税负的差额。

综上所述，根据目前的政策，二手车的交易税费主要包括车辆购置税、过户税、车船使用税等。其中，车辆购置税是消费者在购买二手车时需要缴纳的一项税费。

法律依据：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十条

企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。

公司销售二手车简易征收，开的3%普票。想问下减免税、城建税和教育费附加是怎么计算的？

销售二手车增值税税率具体如下：

1、如果企业是一般纳税人，销售不动产，是按9%来计算增值税；

2、如果属于简易征收的企业，则是按5%来计算，小规模企业销售不动产，按5%计算缴纳增值税。

3、一般纳税人销售使用过的车辆的增值税税率选择，适用的情况具体是：分为征收率2%和征收率3%

（1）当时购买的车辆用于不得抵扣项目，比如用于简易计税、免税项目或者专门用于集体福利、个人消费以及非正常损失等其他不得抵扣进项税的项目。处置可以享受3%减按2%计税的优惠；

（2）2013年8月之前购入的汽车，当时是不能抵扣进项税的，因此在处置时可以享受3%减按2%计税优惠的；

（3）纳税人在购进车辆时为小规模纳税人，后来认定为一般纳税人，在销售该车辆时可以享受3%减按2%计税优惠；

（4）营改增的纳税人，在纳入本地区营改增试点之日前取得的车辆，由于当时是不能抵扣进项税的，因此现在处置的话，可以享受3%减按2%计税优惠。

（5）上述情况，可以适用简易计税，按照2%征收率缴纳增值税，但是只能开具增值税普通发票。

（6）上述四种情况均可以放弃减税，按照3%征收率缴纳增值税，可以开具增值税专用发票。

综上所述，二手车，是指从办理完注册登记手续至达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的车辆，具体范围按照国务院商务主管部门出台的二手车流通管理办法执行。

法律依据：

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条

增值税税率：

（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：

1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5.国务院规定的其他货物。

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

税率的调整，由国务院决定。

根据题述问题及图片分录，该公司销售二手车，销车款（含税）8,000元,适用简易征收政策，并选择享受简易征收减免政策，开3%普票，同时适用小微企业“六税两费”减免政策。

根据前述情况，该公司该笔售车业务的增值税的减免税额、城建税和教育费附加计算如下：

1、享受增值税的减税额（增值税征收率为3%）

减免前应交增值税额=8,000*3%/(1+3%)=233.01

享受减免的增值税额=8,000*(3%-2%)/(1+3%)=77.76

政策依据:

根据《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2015年第90号)第二条规定,纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。

故该公司开据3%普票，应该是选择减按2%征收率征收。

2、城建税（税率7%）

城建税=8,000*2%*7%/(1+3%)*50%=5.44

政策依据:按照《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第10号)第一条规定，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

3、教育费附加（含教育费附加费率3%,地方教育费附加费率3%）

教育费附加=8,000*2%*（2%+3%）/(1+3%)*50%=3.88

政策依据:按照《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第10号)第一条规定，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

以上，供参考！